МАЛЕНЬКОЕ КАРИБСКОЕ ЧУДО

Этот рай, состоящий из трех небольших островов (Большой и Малый Кайман,  Кайман Брак) был открыт Христофором Колумбом 10 мая 1503 года во время его  четвертого и последнего похода в Новый Свет и был назван им «Черепахами». В  течение следующих 150 лет острова привлекали мореплавателей и пиратов,  предоставляя им убежище, отдых, пресную воду и нежное черепашье  мясо.
Поговаривают, что название «Кайманы» островам дал сэр Френсис Дрейк,  удивлявшийся обилию «больших ящериц» и крокодилов. В 1655 году, после того как  Ямайка была завоевана армией Оливера Кромвеля, острова перешли под военный  контроль Британии, а с 1670 года Испания передала Англии «все острова, земли и  колонии в Вест-Индии» официально. Первые жители островов, выходцы из Ямайки, в  основном промышляли ловлей черепах. В этом они очень преуспели, почти полностью  их уничтожив. Впоследствии островитяне прославились как умелые кораблестроители.  
 Сейчас Каймановы острова — это коралловые рифы, ярко-оранжевые рыбы,  плещущиеся в волнах прибоя, сочная зелень джунглей и музыка рэггей, звучащая в  воздухе. Это толпы бизнесменов на улицах Джорджтауна, оживленно обсуждающих  что-то по мобильным телефонам, обычных туристов, дремлющих в тени со стаканом  холодного пива, дайверов с горами оборудования, ищущих дикие места для ныряния.

Несколько фактов:
Каймановы острова, колония Британской  Короны, расположены в зоне Карибского бассейна в 268 км к северо-западу от Ямайки. Общая площадь – 264 кв. км. В столице Джорджтауне проживает половина  населения страны, которое в целом составляет более 31 тысячи человек.
Около  25% жителей Каймановых островов — европейцы, в основном из Британии, 25% — выходцы из африканских стран, остальные имеют смешанное происхождение.  Официальный язык — английский, однако многие обитатели островов говорят на испанском.
Денежная единица – доллар Каймановых островов, 1 CI $ = 1,20 US $,  валютный контроль полностью отсутствует.
Политическое устройство колонии  определено Конституцией 1972 г. Правительство Каймановых островов возглавляет  губернатор, назначаемый Великобританией и ей подотчетный. Он представляет  королеву Великобритании, которая считается главой государства. В состав  Законодательной Ассамблеи входят губернатор, 3 постоянных члена и 12 выборных.  Исполнительный совет состоит из тех же 3 постоянных и 4 выборных членов. Одна из его функций — "советник" при губернаторе.
Политические партии на островах  отсутствуют.
Относительная географическая изолированность островов  сдерживала их экономическое развитие до 40-х годов ХХ века, когда было открыто  прямое авиасообщение с ближайшими оплотами цивилизации — Майами, Хьюстоном,  Мемфисом, Ямайкой, Атлантой и Лондоном.

Здесь бывают ураганы. Но только  не финансовые
Сегодня Большой Кайман считается пятым по величине  финансовым центром после Лондона, Нью-Йорка, Токио и Гонконга по величине  управляемых активов. По мере увеличения объема оффшорных финансовых транзакций  развивалась сопутствующая инфраструктура. Сейчас острова обладают самыми  современными средствами связи высочайшего качества, а многие крупнейшие  консалтинговые фирмы мира, включая Arthur Andersen, Coopers and Lybrand,  Deloitte & Touche, Ernst & Young, KPMG Peat Marwick и Price Waterhouse  имеют полностью укомплектованные офисы на Большом Каймане, а в юридических  фирмах работают первоклассные юристы, превосходно ориентирующиеся в  международной деловой обстановке и обеспечивающие отлаженную работу  оффшора.
Благоприятное налоговое законодательство и строгое соблюдение Закона  о тайне банковских вкладов активно стимулировали рост финансового сектора.  Согласно Закону о конфиденциальных отношениях (Confidential Relationships Law)  разглашение секретной информации третьей стороне считается уголовным  преступлением. Однако правительство Каймановых островов ясно дало понять, что  сохранение конфиденциальности несовместимо с укрывательством преступников или  созданием условий для незаконной деятельности. В 1984 г. с США было заключено  соглашение о предоставлении доступа к информации, если она может служить  доказательством принадлежности к наркобизнесу. Позже был подписан более  подробный Договор о взаимном юридическом сотрудничестве (Mutual Legal Assistance  Treaty), который недавно был ратифицирован и обрел силу закона. Он предусматривает содействие в раскрытии всех преступлений, признаваемых обеими  сторонами, но не касается вопросов налогообложения, не связанных с  криминалом.

30 лет непрерывного взлета
Последние три  десятилетия — период безоговорочного успеха Каймановых островов, превратившихся  из отсталой сельскохозяйственной колонии в суперсовременный и высокоразвитый  деловой и туристский центр. Такой успех сопутствовал далеко не всем оффшорным  юрисдикциям. Одни испытали лишь временные трудности, другим же пришлось частично  "свернуть" свою деятельность.
В основе процветания Каймановых островов как  финансового центра лежат несколько факторов.
Во-первых, это, конечно,  политическая стабильность, гарантией которой в определенной мере являются  дружественные отношения с метрополией. Именно поэтому на политической повестке  дня Каймановых островов не стоял и не стоит вопрос о получении  независимости.
Кроме того, для Каймановых островов характерны социальная  стабильность и расовая гармония. Уровень преступности очень низкий, безработица  отсутствует вообще. В то же время уровень жизни — самый высокий в районе  Карибского бассейна и один из наивысших в мире. Валовый внутренний продукт на душу населения составляет $28,900, уровень инфляции минимальный, как и дефицит  государственного бюджета.
Немаловажными обстоятельствами являются  гостеприимство и доброжелательность островитян, поощряющих свое правительство в  проведении дальновидной политики привлечения в страну экспатриантов — экспертов  в области банковского дела, финансов, законодательства, бухгалтерского учета.  Фактически из 33600 жителей Большого Каймана около 12700 человек — экспатрианты  и члены их семей. И это помимо большого числа своих собственных  высокопрофессиональных специалистов.
Еще один существенный фактор успеха  Каймановых островов — прогрессивное законодательство, которое постоянно  модернизируется в результате непрерывных консультаций с представителями частного  сектора, отвечая меняющимся требованиям международного финансового сообщества.  Правительство островов по праву может гордиться тем, что законодательство,  изменяясь, предусматривает максимальное число возможных и допустимых  вариантов.

Основы налого(НЕ)обложения
На Каймановых островах  не взимаются налоги: подоходный, на увеличение рыночной стоимости капитала, с  суммы дивидендов, распределяемых между держателями акций, на дарение, на наследство, корпоративный, на добавленную стоимость, с оборота, на недвижимое  имущество. На островах никогда не существовало прямого налогообложения, и в  ближайшее время это положение едва ли изменится.
Валютный контроль отменен,  ограничений на перемещение фондов, в том числе и наличных, не существует.  Каймановы острова не имеют налоговых соглашений с другими странами.
Доходы  государства складываются из регистрационных сборов, пошлин на импорт в размере  25%, на передачу земельных владений в размере 7,5%, сборов за выдачу разрешений  на работу и т. д. 

Регистрация компаний
В Регистре компаний  Каймановых островов зарегистрировано более 40 тысяч компаний. Каждый год он пополняется примерно 4 тысячами новых компаний.
Регистрация и надзор за системой регулирования осуществляется регистратором компаний и его персоналом  согласно Закону о компаниях (Companies Law). В настоящее время новая компания  может быть зарегистрирована в течение двух рабочих дней. Такая оперативность  привела к упразднению так называемых "полочных" (готовых) компаний.
При  регистрации компаний Каймановы острова предоставляют следующие  преимущества:
- полное отсутствие прямого налогообложения;
-  анонимность;
- разумные требования при предоставлении необходимой  информации;
- возможность быстрого инвестирования, юридические услуги,  управление компаниями по доступным и конкурентоспособным ценам;
- возможность  сформировать компанию с одним акционером, отсутствие требований к размерам  минимального капитала.
Регистратору достаточно сообщить только название, тип  компании, дату регистрации и адрес зарегистрированного офиса.
На Кайманах  можно зарегистрировать пять видов компаний: резидентные, нерезидентные,  освобожденные, компании с ограниченным сроком действия и иностранные. Они могут  быть инкорпорированы в качестве компаний с ограниченной ответственностью членов,  с неограниченной ответственностью и как организации, не приносящие  прибыли.
1. Резидентные компании, как правило, ведут деловые операции на территории островов. Такие компании должны иметь лицензию, а в своем  зарегистрированном офисе, открытом для контролеров, список бывших и  действительных членов. Эти компании имеют право на владение землей. Они должны  ежегодно предоставлять регистратору отчет с указанием имен и адресов членов,  директоров и размера выплаченного капитала.
2. Нерезидентные компании  являются альтернативой освобожденным, но не имеют права на предоставление  правительственной гарантии на случай введения налогообложения. Они также должны  иметь открытый для контроля зарегистрированный офис и список бывших и  действительных членов. То же касается и ежегодного отчета регистратору.  Заявление на получение статуса нерезидентной компании подается через  регистратора министру финансов и должно содержать указание на то, что компания  не намерена вести деловые операции на территории островов. Нерезидентные  компании могут менять свой статус на статус обычных резидентных или  освобожденных компаний.
3. Освобожденные компании могут быть  зарегистрированы, если их предполагаемая деятельность будет вестись  исключительно вне территории островов. Таким компаниям предоставляются  дополнительные льготы. Им не нужен список членов, не надо предоставлять  ежегодные отчеты регистратору, а также проводить ежегодное общее собрание  акционеров. Достаточно раз в год собрать совет директоров на Кайманах. В случае  введения прямых налогов губернатор имеет право предоставить таким компаниям  гарантию освобождения от их уплаты сроком на 20 лет с возможностью его продления  до 30.
Освобожденные компании имеют право менять Устав и Учредительный  договор без каких-либо ограничений и выражать свой капитал в любой валюте. При  этом необходимо заметить, что компании, обладающие правом выпускать акции на предъявителя, не могут владеть землей.
4. Освобожденные компании с  ограниченным сроком действия (Exempted Limited Duration Companies — LDC). Эта  форма компаний получила право на существование в 1993 г. По желанию членов LDC  может быть с ограниченной ответственностью, а в определенных юрисдикциях с  благоприятным режимом действовать в качестве партнерства. Срок действия такой  компании определяется ее уставом, но, как правило, не превышает 30 лет.
LDC  имеют некоторые особенности. Так, в уставе может быть указано, что передача  акций одним из членов требует единогласного одобрения всех остальных. Управление  же компанией может вестись членами, которые впоследствии будут считаться  директорами компании. Однако эти члены могут делегировать свои полномочия совету  директоров.
5. Иностранные компании инкорпорируются за пределами Каймановых  островов, но осуществляют деловые операции на их территории и должны быть  зарегистрированы на Кайманах.
Все без исключения компании должны иметь на Кайманах зарегистрированный офис.
Благодаря гибкости закона компании на Кайманах имеют почти неограниченные возможности. Единственное ограничение (если  это можно так назвать) связано с обязанностью директоров действовать  добросовестно в интересах компании.
Компании Каймановых островов используются  в качестве инвестиционных, холдинговых или торговых компаний, при взаиморасчетах  брокерских компаний (финансовый клиринг), для сбора платежей роялти,  производства художественных фильмов, звукозаписи и издательского дела.  Профессионалы часто инкорпорируют компании с целью менеджмента и оказания  консалтинговых услуг за рубежом в качестве составной части международных  структур.
Одной из форм организации бизнеса на Кайманах является партнерство  с ограниченной ответственностью, действующее в рамках Закона о партнерствах 1983  г. (Partnership Law), согласно которому они должны быть зарегистрированы  регистратором компаний (выполняющим одновременно обязанности и регистратора  партнерств). Затем в официальной газете публикуется совместная декларация  партнеров с указанием названия, вида деятельности и основного места ее ведения,  имен и адресов всех партнеров, а также объема капитала, внесенного каждым из них.
Партнерство с ограниченной ответственностью может быть учреждено двумя и  более лицами для ведения коммерческих, сельскохозяйственных и производственных  операций или любого бизнеса, связанного с развитием туризма.
Оно должно иметь  одного (или более) генерального партнера, ответственного за все долги и  обязательства, а также одного и более партнеров с ограниченной ответственностью,  которые отвечают только своей долей реально выплаченного капитала. Компания  может выступать партнером и генеральным, и с ограниченной  ответственностью.
Закон об освобожденных партнерствах с ограниченной  ответственностью 1991 г. (Exempted Limited Partnership Law) дает возможность  оффшорным инвесторам сформировать партнерство за минимально короткий срок.  Такому партнерству (и каждому из партнеров) правительством предоставляется  гарантия об освобождении от налогов на наследство, подоходного и на капитал и  пошлины на владение недвижимостью на срок не более 50 лет, если они будут  введены на Каймановых островах.
Компании и освобожденные партнерства с  ограниченной ответственностью, учрежденные на Каймановых островах, получают  такой же безналоговый статус, как и физические лица.
Законодательство о  трастах Каймановых островов основано на законах Великобритании, несколько  измененных с учетом местных особенностей.
На островах распространены  дискреционные трасты (дающие право доверенному лицу распоряжаться имуществом в  пользу другого лица по своему усмотрению) и общие траст-фонды с фиксированным  капиталом. Ограничений на аккумуляцию прибыли нет. Налогообложению они не подлежат. Могут быть обычными и освобожденными.
Освобожденный траст  регистрируется у регистратора трастов. Информация о нем закрыта для всеобщего  ознакомления, но предоставляется попечителю или другому уполномоченному трастом  лицу.
Освобожденный траст имеет следующие преимущества:
- правительство  гарантирует попечителям освобождение от любых возможных в будущем налогов сроком  до 50 лет, причем период владения может быть продлен до 150 лет;
- все права,  а также средства судебной защиты, касающиеся дискреционного траста,  сосредоточены в руках регистратора трастов, а не бенефициаров  (выгодоприобретателей).

Самый насыщенный банками участок  суши
За последнее десятилетие Каймановы острова получили известность  и в качестве ведущего банковского центра. Здесь работают более 560 (!) банков,  47 из 50 крупнейших банков мира учредили филиалы или отделения.
Строгое  соблюдение жестких мер по регулированию банковской деятельности в полном  соответствии с постановлениями Базельского комитета привело к тому, что  крупнейшие банковские центры — Нью-Йорк, Лондон и Токио — признали Каймановы  острова юрисдикцией, способной проводить банковские трансакции с самой высокой  степенью надежности. Банки строго придерживаются принципа "знай своего клиента",  которому особенно тщательно следуют при привлечении новых партнеров и  разоблачении мошеннических операций. Сегодняшняя политика правительства  направлена в сторону ужесточения борьбы с криминалом в банковской  деятельности.
Согласно Закону 1989 г. о банках и трастовых компаниях (Banks  & Trust Companies Law), банки должны иметь лицензию категории "А" или "Б".  Банки с лицензией "А" предоставляют услуги на внутреннем и международном рынках.  Банкам с лицензией "Б" запрещено обслуживать нерезидентов. По закону,  минимальный капитал банка должен составлять CI $400 тыс. (он может быть выражен  и в любой другой валюте). Однако действительный выплаченный капитал для каждого  претендента на лицензию определяется предполагаемым балансом операций. Банки  предлагают местным и международным клиентам полный набор банковских услуг и  конкурентоспособные проценты в любой валюте.
Существенную роль в оффшорной  деятельности островов играют взаимные фонды. На Кайманах зарегистрировано более  1400 регулируемых взаимных фондов и 124 лицензированных администратора взаимных  фондов. Закон, определяющий их деятельность, прост — в нем нет положений о  запретительном лицензировании и контроле, не предусмотрена необходимость наличия  местных опекунов, директоров или аудиторов. Задача этого законодательства — переложить ответственность на плечи провайдеров услуг путем контроля со стороны  частного сектора. Процедуры регулирования и лицензирования отличаются четкостью  и завершаются в течение нескольких дней, а наиболее опытные инвесторы могут быть  освобождены от прохождения их начальных этапов. Законодательство принимает во внимание, что большая часть тех, кто занят в этой отрасли финансовой индустрии,  уже прошла строгую проверку внутри или вне Каймановых островов. Поэтому попытка  положиться в большей степени на саморегулирование внутри отрасли представляется  оправданной. Согласно закону взаимный фонд может либо получить свою собственную  лицензию, либо назначить лицензированного администратора взаимного фонда для  создания офиса или для автоматической регистрации опытного инвестора. Никаких  ограничений не накладывается ни на инвестиционную практику, ни на инвестиционные  задачи фонда. Не будет преувеличением сказать, что ни одна из оффшорных  юрисдикций Карибского бассейна не может сравниться с Каймановыми островами по уровню подготовки профессиональных кадров. Именно поэтому Кайманы многие считают  оптимальным выбором для организации взаимного фонда.

Регистрация  судов
Вся история Каймановых островов связана с мореплаванием,  поэтому неудивительно, что там имеется первоклассный судоходный регистр,  пользующийся отличной репутацией.
Здесь можно зарегистрировать судно любого  класса — от небольшой прогулочной яхты до супертанкера. Порт приписки — Джорджтаун, Каймановы острова. 11% суперъяхт всего мира зарегистрированы именно  здесь. Рост регистрации их составляет примерно 22% в год. Общее количество  судов, зарегистрированных на Кайманах, превышает 40000 единиц.
 Чтобы  получить возможность зарегистрировать судно на Кайманах, владелец большей части  акций судна должен быть либо субъектом Великобритании, либо гражданином одной из стран Евросоюза или компанией, инкорпорированной и имеющей основное место  ведения бизнеса на Кайманах, в Великобритании, Евросоюзе или зависимых  территориях Великобритании.
На судах, не имеющих стратегического значения, к  офицерам и рядовым членам команды не предъявляется никаких требований по национальному составу.
 Деловых людей всего мира на Кайманы привлекает  политическая и экономическая стабильность, всеобъемлющая поддержка бизнеса со стороны правительства, отсутствие налогов и адаптивное новаторское  законодательство. Маленькая территория развивается своим, отличным от других,  путем и помогает развиваться тысячам и тысячам крупнейших мировых компаний и  банков. Оказывается, не только плохое есть в понятиях «оффшор» и «налоговый  рай».