ДЕНЬГИ В «КОНВЕРТЕ»

"На деньги" выходишь, когда расследуешь противоправные деяния в экономической  сфере — то ли они украденные из бюджета, то ли спрятанные от налогов, то ли это  обслуживание криминального бизнеса", — отметил глава СБУ. "Но нельзя "выходить  на преступление" через условную монетарную статистику. Должно быть наоборот", —  подчеркнул Турчинов.
Генпрокуратура Украины заявляет о незаконном вывозе в  ноябре-декабре 2004 года с территории страны 1 млрд. долларов. Начальник отдела  надзора за соблюдением законов по борьбе с отмыванием средств, полученных  преступным путем, Анна Цыганенко сообщила о том, что данные средства были отмыты  через различные банки, финансовые учреждения, по схеме перестрахования. Она  добавила, что природа капитала, который был вывезен, различная: в большинстве  случаев это частный капитал, полученный незаконным путем. Она отметила, что по данному факту в 2005 году возбуждено 6 уголовных дел. На вопрос о том,  встречаются ли известные имена среди причастных к вывозу 1 млрд. долларов за рубеж, Анна Цыганенко ответила утвердительно. Она также сказала, что уголовные  дела по вывозу этих средств еще будут возбуждаться.

Вернемся к истокам
В те далекие времена, когда перестройка породила  кооперативное движение, а банковская система находилась в зачаточном состоянии,  людям, переполненным светлыми идеями, очень были нужны деньги. Желательно  наличные. Ибо они имели гораздо большую силу, чем «безнал». В период хаоса и  отсутствия устоявшейся законодательной базы процесс обналичивания протекал до безобразия просто. Газеты пестрели объявлениями о конвертации и обналичивании,  однако «конвертаторы» имели большие аппетиты и требовали за свои услуги  непомерно высокие проценты. Также был высок процент лопающихся фирм и так  называемых «кидков», когда фирма, собрав определенное количество денег клиентов,  просто исчезала. Естественно, с деньгами.
Когда рынок трансформации  «безнала» в «нал» пришел в состояние равновесия, стоимость услуг снизилась, и в  90-х годах прошлого века эти операции достигли невиданного размаха. Предприятия  за счет «черного нала» вели свою деятельность, осуществляли закупки, выплачивали  зарплату, давали взятки чиновникам. Некоторые экономисты даже утверждали, что  теневая экономика и «черный нал» способствовали ускорению темпов первичного  накопления капиталов и, соответственно, экономическому развитию. Вполне  возможно, что для отдельно взятых лиц это утверждение было справедливо.

Мастера превращений
Целью клиентов некогда мощной (и до конца не утратившей свою силу) инфраструктуры этих специфических финансовых услуг  является получение наличных без уплаты соответствующих налогов, транзит  безналичных средств через посредника (для радикального изменения сути финансовой  операции), экспорт средств за рубеж, возмещение НДС, обезналичивание  (превращение наличных в безнал) и некоторые другие, более экзотические  операции.
Как и в любом другом виде спорта, в отмывании (будем использовать  этот термин для обозначения вышеуказанных трансакций) денег существуют свои  профи и любители. К последним можно отнести частных предпринимателей,  обналичивающих до смешного просто – снятием наличных со своих банковских счетов.  
Профессионалы же действуют более тонко и изощренно, создавая, как правило,  свои структуры при банках и плотно взаимодействуя с ними. Не секрет, что от согласованности действий банковских служащих и «конвертаторов» зависит успешная  работа последних. Банк имеет возможности в какой-то мере защитить или, по крайней мере, спрятать деньги со счетов «отмывающих» фирм в случае внезапных мер  со стороны правоохранительных и налоговых органов. Естественно, такое  сотрудничество, с одной стороны, может подмочить репутацию банка, однако  значительные комиссионные заставляют некоторые банковские структуры идти на такое сотрудничество. Более того, некоторые банки рассматривают деятельность  «конвертов» как элемент своей работы и всецело опекают их.
Очень популярной  услугой является так называемый «транзит». Деньги пропускаются через несколько  фирм и попадают к контрагенту с абсолютно другим назначением платежа. Так можно,  заплатив за рельсы, получить от контрагента водку.
Наиболее простым, но и  рискованным способом обналичивания или транзита является создание фиктивных  однодневок (штамп, уже набивший оскомину, но он наиболее отвечает сути). Фирма,  чаще всего частное предприятие, регистрируется по документам постороннего лица  (купленным, украденным, и т.п.), деньги клиентов, поступающие на расчетный счет,  сразу же снимаются в наличном виде, а банк, в котором открыт счет фирмы, при  этом слегка прикрывает глаза. Не бесплатно. Клиенты при этом получают свою долю  наличных и необходимые документы, подтверждающие приобретение товаров или услуг.  Прекратить такую деятельность могут либо нежелание «конвертаторов» использовать  эту фирму (риск конфликта с правоохранительными органами каждый день  увеличивается), либо уже возникший интерес тех же органов, приводящий к аресту  счета и другим неприятностям для теневиков. Заканчивается история всех подобных  «лавочек» почти одинаково — исчезают все, кроме учредителя, который очень часто  и не подозревает о существовании своей фирмы, занимавшейся теневым бизнесом.  Поэтому лица, координирующие процесс, держат наготове несколько подобных фирм,  периодически бросая старые и регистрируя новые.
Для большей безопасности и  увеличения эффективности конвертаторы создают целые сети из большого числа  фиктивных фирм и нескольких вполне легально действующих, сдающих отчетность и  платящих хоть и небольшие, но налоги. Для снижения рисков разрабатываются  маршруты движения средств между ними с учетом специализации фирм (товары,  услуги, экспортные операции и т.д.). Широкий спектр операций, предлагаемых  клиентам, использование зарубежных счетов и оффшоров для экспортно-импортных  операций, позволяют придать деятельности такой сети более правдоподобный (с точки зрения налоговых органов) вид. В деятельности таких структур очень часто  используются векселя, что облегчает участие в схеме многочисленных ячеек.  Естественно, что для безопасности клиентов и повышения достоверности документов,  подтверждающих сделки, внешними портами этой системы являются легальные или  «белые» фирмы. Не исключено, что на заре возникновения таких конгломератов, в  конце 90-х годов, произошло их слияние с органами власти, в том числе с  налоговыми.
Экспорт капиталов также не представляет собой проблему для  крупных «отмывочных» сетей, а наиболее продвинутые организуют желающим  возмещение экспортного НДС.

А стоит ли рисковать?
Канули в Лету  времена жестких запретов на операции с наличностью, проблем с оплатой импорта и  реализацией экспортной выручки, но тропа, ведущая к теневым специалистам, никак  не зарастает. Несомненно, что слабейшие на этом рынке вымерли, остались  проверенные годами фирмы, отладившие свои технологии, предлагающие «высокую  безопасность» (если о таковой можно говорить вообще) операций. Но, тем не менее,  клиенты этих фирм продолжают осознанно рисковать, предпочитая экономию денежных  средств спокойному сну. На мой взгляд, причин этому несколько.
Во-первых,  несовершенство законодательства Украины о труде и заработной плате. Понятие  минимальной зарплаты в Украине лишено всякого смысла, ибо не отражает  реальности. Это тот рычаг, который в состоянии снизить тягу предпринимателей к  «черному налу», за счет которого многие доводят уровень зарплаты работников от декларируемого минимального до фактического, значительно более высокого. Деньги  в «конверте» обходятся намного дешевле, чем зарплата, полученная через кассу  банка. Экономия предпринимателя за счет неуплаченных налогов – это прибыль  «отмывающих» структур и деньги, не поступившие в бюджет.
Во-вторых,  относительная безнаказанность клиентов, прячущих свои деньги от налогообложения,  и недостаточная налоговая культура в Украине. Доказать факт умышленного  уклонения от уплаты налогов клиента «конверта», имеющего на руках документы,  подтверждающие проведение хозяйственной операции, очень и очень  непросто.
В–третьих, привлекательность легальных «конвертов», являющихся  «честными» плательщиками НДС, повышается за счет предоставления ими клиенту  налоговых документов, что позволяет увеличивать сумму налогового  кредита.
В-четвертых, достаточно тесное сотрудничество «отмывающих» структур  с органами власти (как минимум, с прежним режимом Л.Д. Кучмы), обслуживание их потребностей и коррупция. Это привело к тому, о чем сказали глава СБУ Украины и  представитель Генпрокуратуры (см. пролог).
Любой бизнесмен, планируя свою  деятельность, в том числе теневую по уклонению от уплаты налогов, сравнивает  прибыль от нее с возможным риском. И, очевидно, пока еще соотношение  прибыль/риск таково, что обналичивание и аналогичные операции являются очень  привлекательными.